Pengaruh Efektivitas Dan Efisiensi Biaya Terhadap Pencapaian Laba Pada PT Bank Nagari Tahun 2020-2022
DOI:
https://doi.org/10.64620/jrse.v3i1.47Kata Kunci:
Efektivitas, efisiensi biaya, profitabilitas, BOPO, Bank NagariAbstrak
Tujuan utama perusahaan, termasuk lembaga perbankan, adalah memperoleh laba yang optimal melalui pengelolaan sumber daya yang efektif dan efisien. Efektivitas perbankan diukur berdasarkan rasio pencapaian laba terhadap target, sedangkan efisiensi dinilai dari rasio BOPO (biaya operasional terhadap pendapatan operasional). Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh efektivitas dan efisiensi biaya terhadap profitabilitas pada PT. Bank Nagari periode 2020–2022. Metode yang digunakan adalah pendekatan kuantitatif dengan total sampling terhadap 54 responden, dan data dianalisis menggunakan regresi linier berganda melalui SPSS 27. Hasil penelitian menunjukkan bahwa efektivitas Bank Nagari mencapai 94% (kategori efektif) dan efisiensi biaya sebesar 74,72% (kategori sangat baik), dengan rata-rata profitabilitas sebesar 3,49%. Uji T menunjukkan bahwa efektivitas memiliki koefisien -0,005 (signifikansi 0,001), sedangkan efisiensi biaya sebesar -0,134 (signifikansi 0,001), yang berarti keduanya berpengaruh signifikan negatif terhadap profitabilitas secara parsial. Uji F menghasilkan nilai F-statistic 418,943 dengan signifikansi 0,001, menunjukkan pengaruh simultan yang signifikan dari kedua variabel terhadap laba. Nilai R Square sebesar 0,913 menandakan bahwa 91,3% variabilitas profitabilitas dijelaskan oleh efektivitas dan efisiensi biaya. Temuan ini mengindikasikan bahwa peningkatan efisiensi belum tentu meningkatkan profitabilitas jika tidak diimbangi dengan strategi operasional yang tepat. Oleh karena itu, diperlukan upaya manajerial yang menyeimbangkan pengendalian biaya dan pencapaian laba secara berkualitas melalui penguatan SDM, pemanfaatan teknologi, evaluasi berkala, pengembangan layanan digital, serta kemitraan strategis guna menjaga keberlanjutan kinerja keuangan tanpa mengorbankan kualitas layanan.
Referensi
A’yunina, D., Fachrur, M.M., Taruna, M.S. (2024). Pengaruh CAR, NPL, LAR, FBIR Terhadap ROA: Bank BUMN (2012-2021). Journal of Accounting and Management’s Student (JAM’S), 1(2), 1-15.
Anthony, Robert N., dan Govindrajan (2002). Sistem Pengendalian Manajemen, Buku 1. Terjemahan Kurniawan Tjakrawala. Jakarta: Salemba Empat.
Ardianti, Y. N., & Zulkifli, Z. (2024). Analisis Pengaruh CAR, BOPO, NIM dan LFR terhadap ROA Pada PT Bank Neo Commerce Tbk Tahun 2016-2022. Jurnal Riset Akuntansi dan Bisnis Indonesia, 4(2), 629-640.
Arikunto, S. (2012). Prosedur Penelitian. Jakarta: Rineka Cipta.
Desriza, Dea. (2020). Pengaruh Efektivitas Dan Efisiensi Biaya Terhadap Profitabilitas Pada Perusahaan Jasa Sektor Infrastruktur, Utilitas, Dan Transportasi Yang Terdaftar Di BEI. Skripsi, Universitas Sriwijaya.
Dewi et al. (2015). Pengeruh LDR, LAR, DER dan CR terhadap ROA. E-Journal Bisma Universitas Pendidikan Ganesha, 3, 1-10.
Ferly, M., Rinofah, R., & Kusumawardhani, R. (2023). Analisis Pengaruh CAR dan BOPO Terhadap ROA Dengan NIM Sebagai Variabel Intervening Pada PT. Bank Pembangunan Daerah Kalimantan Periode Tahun 2011 – 2021. EKOMBIS REVIEW: Jurnal Ilmiah Ekonomi Dan Bisnis, 11(2), 1207–1220.
Habibi, A., Fahrudin, A., & Marhamah, A. (2022). Faktor Yang Mempengaruhi Return On Asset (ROA) Perbankan Syariah Di Indonesia. Margin: Jurnal Bisnis Islam Dan Perbankan Syariah, 1(1), 61–70.
Hanafiah, H., Widjaja, A.W. (2022). The Influence of Resource Complementary, Technology Competence and Supply Chain Risk Criteria on Supply Chain Collaboration (Case Study of Export Import Activities in Indonesia). The 6th International Conference on Family Business and Entrepreneurship, 580-590.
Harahap, S. S. (2011). Analisis Kritis atas Laporan Keuangan. Jakarta: PT. Bumi Aksara.
Hidayat. (2011). Definisi Efektivitas. Bandung: Angkasa
Iqbal, M., Priatna, H., Handayani, N. (2020). Pengaruh Efisiensi Biaya Operasional Dan Efektivitas Modal Kerja Terhadap Pertumbuhan Laba Pada PT. Tujuh Pilar Sarana. Akurat: Jurnal Ilmiah Akuntansi, 11(3), 1-15.
Jumingan. 2014. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta : PT. Bumi Aksara.
Lendrawati, A dan Adi, M. (2021). Pengaruh Efisiensi, Efektivitas, Dan Leverage Terhadap Kinerja Keuangan Perusahaan Publik Bisnis Ritel. Jurnal Manajerial dan Kewirausahaan, 3(3), 591-600.
Lestari, D D. (2013). Lestari, Desti Dwi. Pengaruh Efisiensi Biaya Produksi Terhadap Laba Bersih (Studi Kasus Pada PD. Asli Rasa Ciamis). Skripsi. Universitas Pendidikan Indonesia
Mardiasmo. (2017). Perpajakan. Yogyakarta: Penerbit Andi.
Munawir (1995). Analisis Laporan Keuangan. Yogyakarta: Liberty.
Robbins, S. P., & Coulter, M. (2010). Manajemen. Jakarta: Erlangga.
Rudiansyah, M., Hayat, A., Hamdani (2022). Pengaruh non performing loan, net interest margin, beban operasional berbanding pendapatan operasional dan fee based income terhadap laba perusahaan. Fair Value : Jurnal Ilmiah Akuntansi dan Keuangan, 4(8), 3674-3682.
Simorangkir. (2000). Pengantar Lembaga Keuangan Bank dan Non Bank. Jakarta: Ghalia Indonesia
Stoner, A.F.J., Freeman, R.E., Jr Gilbert, D.R. (1996). Manajemen Edisi Indonesia. Jakarta: Prenhallindo.
Sugiyono. (2019). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R&D. Bandung: Alfabeta.
Taswan, C. (2010). Manajemen perbankan. UPP STIM YKPN Yogyakarta.
Thalia, J. & Aisyah, S. (2019). Pengaruh Rasio Aktivitas, Solvabilitas dan Likuiditas terhadap Profitabilitas pada Perusahaan Pertambangan Batubara. Journal of Education Humaniora and Social Sciences (JEHSS), 1(3), hal 182–188.
Wibisono, M. Y. (2017). Pengaruh CAR, NPF, BOPO, FDR, terhadap ROA yang dimediasi oleh NOM. Jurnal bisnis dan Manajemen, 1(7), 41–62.
Wijayanto, A., & Sutarno. (2010). Kinerja Efisiensi Fungsi Intermediasi Bank Persero Di Indonesia Dengan Menggunakan Data Envelopment Analysis (DEA). Jurnal Keuangan dan Perbankan. Vol. 14(1).
